Hướng Dẫn Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) 2026 Mới Nhất
Tóm tắt: Luật Thuế TNCN mới số 109/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/07/2026 với biểu thuế 5 bậc (thay cho 7 bậc), giảm trừ gia cảnh bản thân 15.5 triệu/tháng, người phụ thuộc 6.2 triệu/tháng. Trước 01/07/2026, biểu thuế 7 bậc cũ vẫn áp dụng nhưng mức giảm trừ mới đã có hiệu lực từ 01/01/2026.
1. Những Thay Đổi Quan Trọng Từ 2026
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 và Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, năm 2026 có hai giai đoạn áp dụng thuế khác nhau:
Từ 01/01 đến 30/06/2026
- • Biểu thuế 7 bậc (cũ): 5% → 35%
- • Giảm trừ bản thân: 15.5 triệu/tháng
- • Giảm trừ phụ thuộc: 6.2 triệu/người/tháng
Từ 01/07/2026 trở đi
- • Biểu thuế 5 bậc (mới): 5% → 35%
- • Giảm trừ bản thân: 15.5 triệu/tháng
- • Giảm trừ phụ thuộc: 6.2 triệu/người/tháng
2. Biểu Thuế Lũy Tiến Mới (5 Bậc) Từ 01/07/2026
| Bậc | Thu nhập chịu thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 120 triệu | 30% |
| 5 | Trên 120 triệu | 35% |
3. Công Thức Tính Thuế TNCN
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản miễn thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ gia cảnh - Các khoản giảm trừ khác
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất lũy tiến
Các khoản giảm trừ:
- • Giảm trừ bản thân: 15.500.000 đ/tháng (186 triệu/năm)
- • Giảm trừ người phụ thuộc: 6.200.000 đ/người/tháng (74.4 triệu/người/năm)
- • BHXH, BHYT, BHTN: Theo mức thực đóng (8% + 1.5% + 1% = 10.5% lương)
- • Đóng góp từ thiện: Theo chứng từ hợp lệ
4. Ví Dụ Tính Thuế TNCN
Ông A có lương Gross 40 triệu/tháng, có 1 người phụ thuộc:
- • Lương Gross: 40.000.000 đ
- • BHXH + BHYT + BHTN (10.5%): -4.200.000 đ
- • Thu nhập chịu thuế: 35.800.000 đ
- • Giảm trừ bản thân: -15.500.000 đ
- • Giảm trừ 1 người phụ thuộc: -6.200.000 đ
- • Thu nhập tính thuế: 14.100.000 đ
- • Bậc 1 (10 triệu × 5%): 500.000 đ
- • Bậc 2 (4.1 triệu × 10%): 410.000 đ
- • Thuế TNCN phải nộp: 910.000 đ/tháng
5. Những Đối Tượng Được Miễn Thuế TNCN 2026
- • Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS giữa vợ chồng, cha mẹ con cái
- • Thu nhập từ thừa kế BĐS giữa người thân trực hệ
- • Thu nhập từ tiền lương đêm, tiền lương ngoài giờ (phần vượt)
- • Tiền lương hưu do BHXH chi trả
- • Thu nhập từ học bổng
- • Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm
6. Câu Hỏi Thường Gặp
Khi nào biểu thuế 5 bậc mới có hiệu lực?
Biểu thuế 5 bậc mới theo Luật 109/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Trước đó, biểu thuế 7 bậc cũ vẫn áp dụng.
Mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ khi nào?
Mức giảm trừ gia cảnh mới (bản thân 15.5 triệu, phụ thuộc 6.2 triệu) đã áp dụng từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.
Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN?
Nếu không có người phụ thuộc: Thu nhập chịu thuế trên 15.5 triệu/tháng phải đóng thuế. Có 1 người phụ thuộc: Thu nhập chịu thuế trên 21.7 triệu/tháng.